El Sistema de Estímulo a la Empresa y a la Empresa Social (SEES) es uno de los mecanismos más polémicos y menos comprendidos en la fiscalidad española. A diferencia de otros incentivos como el CREE o los bonificaciones a la contratación, el SEES no tiene un enfoque claro en la reducción de costes directos para las empresas, sino que busca incentivar la creación y consolidación de empresas con un modelo de negocio socialmente responsable. Su diseño, aprobado en 2017 y reformado en 2022, ha generado tanto apoyo como críticas entre empresarios, sindicatos y expertos fiscales. Para entender su funcionamiento, hay que analizar su estructura, los beneficios que ofrece y los riesgos que conlleva para quienes deciden acogerse a él.

¿Qué es exactamente el SEES y quién puede beneficiarse de él?

El SEES es un sistema que permite a autónomos y pymes acogerse a un régimen fiscal especial durante tres años, con la posibilidad de renovarlo por un cuarto año en condiciones similares. El objetivo es fomentar la creación de empresas con un impacto social significativo, aunque la definición de “impacto social” es muy amplia y subjetiva. Según el Ministerio de Industria, Comercio y Turismo, pueden acogerse a este sistema empresas que demuestren un “modelo de negocio con un componente social relevante”, lo que incluye desde cooperativas hasta startups con proyectos de economía circular o inclusión laboral. La clave está en que la actividad económica no sea la única fuente de ingresos, sino que exista un componente no lucrativo que justifique la exención fiscal.

Uno de los aspectos más controvertidos es que el SEES no exige un porcentaje mínimo de ingresos no lucrativos. Mientras que otros incentivos fiscales, como los de la Ley de Emprendedores, requieren que al menos un 20% de la actividad sea de interés social, el SEES no establece esta condición. Esto ha llevado a que algunos expertos cuestionen si el sistema está diseñado para empresas que realmente buscan un impacto social o si, por el contrario, es una herramienta para reducir impuestos sin cumplir con los requisitos reales de sostenibilidad.

• Las empresas pueden acogerse al SEES durante un máximo de cuatro años, con la opción de renovación.
• El régimen fiscal reduce el tipo impositivo del Impuesto sobre Sociedades del 25% al 15% durante los primeros tres años.
• No hay límite de facturación para acogerse, aunque empresas con ingresos superiores a 100 millones anuales deben justificar su impacto social.
• El SEES no aplica a actividades puramente comerciales o de lucro, sino que requiere un componente no lucrativo o socialmente relevante.
• Las cooperativas y asociaciones sin ánimo de lucro pueden acogerse, siempre que su actividad principal no sea la generación de beneficios.

Cómo funciona la fiscalidad: beneficios y trámites

El principal beneficio fiscal del SEES es la reducción del tipo impositivo del Impuesto sobre Sociedades. Durante los primeros tres años, las empresas acogidas pagan solo el 15% en lugar del 25% aplicable a otras empresas. Este descuento puede suponer ahorros significativos, especialmente para autónomos y pymes con márgenes bajos. Sin embargo, hay que tener en cuenta que este beneficio no es automático: la Agencia Tributaria debe verificar que la empresa cumple con los requisitos de impacto social.

El proceso para acogerse al SEES es sencillo, pero requiere documentación. La empresa debe presentar una solicitud ante la Agencia Tributaria, adjuntando un informe que demuestre el componente social de su actividad. Este informe puede incluir datos sobre empleo inclusivo, proyectos de economía circular, o incluso colaboraciones con entidades sin ánimo de lucro. Una vez aprobado, el SEES se aplica automáticamente para los impuestos correspondientes a los tres primeros años. La renovación del cuarto año requiere una nueva solicitud y una justificación renovada.

Críticas y riesgos: ¿es realmente útil o es solo un truco fiscal?

Aunque el SEES ha sido bien recibido por algunas pymes y cooperativas, también ha generado críticas. Uno de los mayores problemas es que no existe un criterio claro sobre qué actividades cumplen con los requisitos de impacto social. Esto ha llevado a que algunas empresas aprovechen el sistema sin realmente comprometerse con un modelo de negocio responsable. Además, la Agencia Tributaria ha sido criticada por su lentitud en la revisión de solicitudes, lo que puede generar incertidumbre en los empresarios.

Otro aspecto controvertido es que el SEES no incluye ayudas directas, como los créditos fiscales o bonificaciones en cotizaciones sociales. Esto significa que, aunque reduzcan la carga fiscal, las empresas deben asumir otros costes, como las cotizaciones a la Seguridad Social. Para algunos expertos, esto hace que el sistema sea menos atractivo que otros incentivos como el CREE, que combina reducción de impuestos con ayudas adicionales.

Por último, hay que señalar que el SEES no es un sistema universal. Empresas con actividades puramente comerciales o de alto riesgo no pueden acogerse, y aquellos que superan ciertos umbrales de facturación deben justificar su impacto social con mayor rigor. Esto ha llevado a que algunos sectores, como el tecnológico, se muestren escépticos ante su utilidad.

En definitiva, el SEES sigue siendo un sistema en debate. Mientras algunas empresas lo ven como una oportunidad para reducir costes y consolidar su modelo, otros lo consideran un mecanismo que no garantiza realmente un impacto social, sino más bien una forma de optimizar la fiscalidad. https://www.moneymask.es/eses es una buena referencia para profundizar en cómo funciona y qué requisitos debe cumplir una empresa para acogerse al mismo.